Seit Anfang 2025 fließt jedes Jahr ein Rekordbetrag von etwa 63 Milliarden Euro aus der Besteuerung von Renten in die Staatskasse. Das entspricht fast einem Viertel mehr als noch 2021. Damit sind über 72 % der jährlichen Rentenzahlungen steuerpflichtig – ein Trend, der sich seit 2015 kontinuierlich nach oben entwickelt.
Der Anstieg beruht nicht nur auf regulären Rentenerhöhungen, sondern vor allem auf einer schrittweisen Änderung der nachgelagerten Besteuerung. Während früher ein großer Teil der Rente steuerfrei blieb, steigt der steuerpflichtige Anteil nun jährlich, sodass die Vollbesteuerung erst im Jahr 2058 erreicht wird. Durch das 2024 verabschiedete Wachstumschancengesetz wurde der Anstieg jedoch halbiert, was die Belastung zwar mildert, aber nicht stoppt.
Steigende Steuerbelastung – Zahlen und Entwicklung
Die Bundesfinanzministerin betont die finanzielle Entlastung durch die höheren Einnahmen, während Rentnerinnen und Rentner laut Bundesverband der Rentenberater vor einer schleichenden Vermögensbelastung warnen. Laut einer Simulation des Bundesfinanzministeriums waren im Jahr 2025 304 Milliarden Euro der gesamten 423 Milliarden Euro an Rentenzahlungen steuerpflichtig. Der durchschnittliche Besteuerungsanteil ist seit 2015 um 16,4 Prozentpunkte gestiegen. Allein im Juli 2025 traten rund 73 000 neue Steuerpflichtige in den Bezahldienst des Finanzamts ein.
Rechtsgrundlage und Übergangsregelungen
Die aktuelle Situation lässt sich auf ein Urteil des Bundesverfassungsgerichts von 2002 zurückführen. Das Gericht entschied, dass die bisherige Differenzierung zwischen Pensionen und gesetzlichen Renten verfassungswidrig sei. Seit 2005 wurde daraufhin die Rentenbesteuerung schrittweise verschärft. Der Bundesfinanzhof definierte 2021 erstmals klare Kriterien für eine unzulässige doppelte Besteuerung also wenn auf denselben Euro sowohl Beiträge als auch später die Rente besteuert werden.
Durch das Wachstumschancengesetz 2024 wird der Zeitraum bis zur Vollbesteuerung neu festgelegt: Anstatt 2040, wie ursprünglich geplant, wird die Schwelle erst 2058 erreicht. Für Neurentner im Jahr 2026 beträgt der steuerpflichtige Anteil bereits 84 % die restlichen 16 % bilden den festen Rentenfreibetrag.
Prüfung der persönlichen Steuerpflicht – Freibeträge und Ausnahmen
Der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.348 Euro für Alleinstehende. Wer mit seiner Rente darunter bleibt und keine weiteren Einkünfte hat, muss keine Einkommensteuer entrichten. Zusätzlich sind 2.000 Euro aus einer aktiven Rentenversicherung steuerfrei. Rentner mit zusätzlichen Einnahmen – etwa aus Vermietung, betrieblicher Altersvorsorge oder Kapitalerträgen – können jedoch schnell über die Grenze hinausschießen.
Die Deutsche Rentenversicherung meldet sämtliche Rentenbezugsdaten automatisch an das Finanzamt. Diese Meldung entbindet jedoch nicht von der Verpflichtung, eine Steuererklärung abzugeben, wenn das zu versteuernde Einkommen den Grundfreibetrag überschreitet. Bei Versäumnis kann das Finanzamt die Einkünfte schätzen und Nachzahlungen sowie Verspätungszuschläge verlangen.
Einige Gruppen sind besonders betroffen: Neurentner ohne weitere Einkünfte verlieren bei einer Bruttorente von über 1.453 Euro pro Monat (entspricht 17.084 Euro jährlich) die Steuerfreiheit. Auch Empfänger einer VBL-Betriebsrente müssen diese in die Berechnung einfließen lassen, da hier die Beiträge i.d.R. bereits versteuert wurden und damit der Ertragsanteil voll besteuert wird.
Wer sich nicht sicher ist, ob eine Erklärung nötig ist, sollte die persönliche Einkommenssituation prüfen, alle möglichen Werbungskosten und außergewöhnliche Belastungen berücksichtigen und ggf. den kostenlosen Alterseinkünfte-Rechner des Bayerischen Landesamts für Steuern nutzen.
