Der aktuelle Bundesfinanzminister Lars Klingbeil (SPD) hat ein internes Konzept vorgelegt, das die bei Ehepaaren seit Jahren beliebten Steuerklassen III und V aus dem Lohnsteuerrecht entfernen soll. Stattdessen soll ein automatisiertes Faktorverfahren die monatliche Lohnsteuer nach der tatsächlichen Einkommensverteilung beider Partner berechnen. Das Vorhaben wird mit einem „Gerechtigkeitsgedanken“ begründet: In vielen Haushalten verdienen Frauen weniger, häufig wegen Teilzeit- oder Minijobs, und die bisherige Klassenwahl führt zu deutlich höheren monatlichen Abzügen für den geringverdienenden Partner.
Abschaffung der Steuerklassen III und V
Derzeit können Ehepaare zwischen den Kombinationen IV/IV, III/V oder einer freiwilligen Wahl entscheiden. In der Klasse III erhält der besser verdienende Partner geringere Lohnsteuerabzüge, während der Partner in Klasse V deutlich höhere monatliche Abzüge hinnehmen muss. Diese Ungleichheit wird häufig kritisiert, weil sie das Nettoeinkommen des zweitverdienenden Ehepartners – meist der Frau – stark belastet. Klingbeils Entwurf sieht vor, die beiden Klassen komplett zu streichen und damit das Prinzip der individuellen Vorauszahlung zu vereinfachen.
Automatisiertes Faktorverfahren als Alternative
Im geplanten Faktorverfahren wird die Lohnsteuer bereits im laufenden Monat nach dem realen Verhältnis der Einkommen beider Partner ermittelt. Der Faktor wird aus den Jahresbruttolöhnen berechnet und auf die monatlichen Lohnsteuerabzüge angewendet, sodass die Vorauszahlung näher an der tatsächlichen jährlichen Einkommensteuer liegt. Im Vergleich zu der bisherigen IV/IV-Kombination mit Faktor soll das neue Verfahren flächendeckend und automatisch gelten, ohne dass Paare aktiv wählen müssen. Ziel ist, Nachzahlungen oder Erstattungen nach der Steuererklärung zu minimieren und sowohl Steuerpflichtige als auch Finanzämter zu entlasten.
Politische Diskussion und Vorgeschichte
Die Initiative stößt bereits jetzt auf heftige Gegenreaktionen, vor allem aus den Reihen der Union. Vertreter wie Bayerns Finanzminister Albert Füracker (CSU) haben die Reform als „ideologiegetriebene Bevormundung“ bezeichnet und fordern den Erhalt der bestehenden Klassen. Auch der CDU-Sprecher für Finanzpolitik, Fritz Güntzler, erkennt die Vorteile des Faktorverfahrens, will jedoch die Klassen III und V nicht abschaffen. Der Koalitionsvertrag enthält die Abschaffung nicht, sodass die Maßnahme laut Ministeriumspapier „politisch entschieden“ werden muss. Ein ähnlicher Gesetzentwurf von Finanzminister Christian Lindner (FDP) scheiterte 2024 an denselben Einwänden, sodass unklar bleibt, ob Klingbeils Plan letztlich umgesetzt wird.
Weitere steuerpolitische Vorhaben von Klingbeil
Neben der Reform der Steuerklassen diskutiert das Finanzministerium weitere Änderungen, etwa die Anhebung des Arbeitnehmerpauschbetrags auf 1.840 Euro. Damit sollen rund 3,7 Millionen Steuerpflichtige von der Pflicht zur Einzelbelegführung befreit werden, weil ihre Werbungskosten unterhalb des Pauschbetrags liegen. Für diejenigen, die darüber hinaus Aufwendungen geltend machen, sollen die abzugsfähigen Werbungskosten auf fünf Kernbereiche beschränkt werden: Fahrtkosten, Reisekosten, Fortbildung, Gewerkschaftsbeiträge und die Home-Office-Pauschale. Einige Länder, darunter Bayern und Nordrhein-Westfalen, äußern Bedenken, weil die Beschränkung zu „Steuermindereinnahmen im Milliardenbereich“ führen könnte.
Insgesamt steht die geplante Modernisierung des Lohnsteuerabzugs für verheiratete Beschäftigte im Zeichen einer stärkeren Gleichstellung und einer vereinfachten Steuerverwaltung. Ob die politischen Hürden überwunden werden können, wird sich in den nächsten Monaten zeigen.
